Как приручить налоги. Путеводитель по миру налогов для тех, кто зарабатывает, тратит и планирует открыть малый бизнес. Евгения ЦановаЧитать онлайн книгу.
бывшему работнику Булкину картину стоимостью 20 000 рублей. Поскольку стоимость подарка превышает 4000 рублей, с него нужно заплатить налог. Но Булкин больше не работает в ООО «Пышечная», так что удержать налог организации неоткуда. Тогда ООО «Пышечная» уведомляет налоговый орган о том, что Булкин во время работы в организации получил доход в размере 16 000 рублей, не уплатив с него налог.
Пример № 2.
Иван Сумкин так много путешествовал, что в ноябре перестал быть налоговым резидентом России. Узнав об этом, АО «Свобода», в котором Сумкин работал, должно пересчитать налог по ставке 30 % со всех выплаченных ему в прошедшем году доходов, которые считаются полученными от источника в России. Но в декабре Сумкин уволился, так что АО «Свобода» больше не начисляет ему зарплату и удержать дополнительно начисленный налог никак не может. Об этом компания должна сообщить в налоговый орган.
Чтобы налоговое уведомление о необходимости уплатить налог не стало неприятным сюрпризом, по окончании налогового периода запросите у всех организаций и индивидуальных предпринимателей, от которых получали доход, справку о доходах и суммах налога физического лица. Эти же сведения можно получить в электронном виде – в личном кабинете налогоплательщика[8]. Из этих документов вы узнаете, сколько остались должны государству.
Пример № 3.
Мария Беднякова за год получила от работодателя в виде заработной платы 4 000 000 рублей. Будучи не только квалифицированным и высокооплачиваемым, но и суперэффективным специалистом, от другого работодателя Мария за тот же год получила еще 1 200 000 рублей. Таким образом, общая сумма годового дохода Марии в виде зарплаты превысила 5 000 000 рублей. В период с 2021 по 2024 год[9] с дохода, превышающего 5 000 000 рублей, налог платится по ставке 15 %. Но годовой доход от каждого работодателя Марии не превысил 5 000 000 рублей, поэтому каждый из них удержал налог по ставке 13 %. Налоговый орган, подсчитав общую сумму дохода Марии, доначислит налог и направит ей соответствующее налоговое уведомление. При этом в справках от своих работодателей Мария не увидит, что осталась что-то должна бюджету. Но если она знает о повышенной ставке НДФЛ, – например, потому что прочитала эту книгу, – уведомление как минимум не станет для нее неприятным сюрпризом.
На основании налогового уведомления налог должен быть уплачен до 1 декабря года, следующего за годом получения дохода.
Внимание! Особая ситуация!
Иногда получается, что налоговый агент не удержал налог полностью, но не знает об этом. Например, работник на удаленке переехал в другую страну, утратив статус резидента, а работодатель об этом не знает и поэтому считает, что удержанных с зарплаты работника 13 % достаточно. В этом случае работнику необходимо самостоятельно подать по итогам года декларацию и доплатить налог. В целом, смена налогового резидентства – тема непростая, поговорим о ней подробнее в главе 10.
Ответственность
Тому, что такое личный кабинет налогоплательщика, посвящена отдельная глава в третьей части этой книги.
До 2021 года действовала единая ставка НДФЛ в размере 13 %, а с 2025 года ставка опять меняется, о чем я расскажу в отдельной главе, посвященной налоговым ставкам.