Учредитель и его фирма: все вопросы. От создания до ликвидации. Александр Владимирович АнищенкоЧитать онлайн книгу.
к нему, составляет 72 000 руб. (400 000 руб. × 18 %).
Основное средство относится к четвертой амортизационной группе (срок полезного использования свыше 5 лет до 7 лет включительно).
Для целей уплаты НДФЛ, в соответствии с пунктом 1 статьи 221 НК РФ, учредитель установил срок полезного использования объекта в течение 72 месяцев. Это отражено в документах, переданных обществу.
Основное средство эксплуатировалось учредителем в течение 56 месяцев. Остаточная стоимость объекта, по данным налогового учета учредителя, равна 88 888 руб. (400 000 руб. – 400 000 руб.: 72 мес. × 56 мес.). Сумма восстановленного НДС равна 16 000 руб. (88 888 руб. × 18 %).
Общество собирается использовать полученное имущество в операциях, облагаемых НДС. Поэтому оно имеет право предъявить к вычету из бюджета полученные 16 000 рублей входного НДС.
Стоимость, по которой объект будет числиться в налоговом учете общества, равна 88 888 руб.
Согласованная между всеми учредителями стоимость основного средства также составила 88 888 руб.
При этом стоимость доли, которая оплачивается учредителем путем внесения этого основного средства, равна 100 000 руб. Учредители согласились зачесть часть величины права требования на возмещение из бюджета сумм восстановленного НДС как оплату оставшейся части доли.
В бухгалтерском учете ООО «Виктория» были сделаны следующие проводки.
ДЕБЕТ 75 КРЕДИТ 80
– 100 000 руб. – отражен в учете зарегистрированный уставный капитал общества и задолженность учредителя по оплате своей доли;
ДЕБЕТ 08 КРЕДИТ 75
– 88 888 руб. – отражено внесенное учредителем в качестве оплаты своей доли основное средство;
ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 75
– 16 000 руб. – отражен полученный от учредителя восстановленный входной НДС;
ДЕБЕТ 75 КРЕДИТ 80
– 11 112 руб. (100 000 – 88 888) – часть полученной восстановленной суммы НДС зачтена в счет оплаты доли учредителя;
ДЕБЕТ 75 КРЕДИТ 83
– 4888 руб. (16 000 – 11 112) – оставшаяся часть полученной восстановленной суммы НДС отнесена на добавочный капитал общества;
ДЕБЕТ 01 КРЕДИТ 08
– 88 888 руб. – полученный объект принят на баланс общества в качестве основного средства;
ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по НДС» КРЕДИТ 19
– 16 000 руб. – предъявлен к вычету из бюджета НДС, указанный в документах на передачу имущества.
Если принять точку зрения Минфина России, то получится, что учредитель безвозмездно передает обществу право требования к бюджету на сумму 16 000 руб., да еще и остается должен 11 112 руб. по оплате доли в уставном капитале.
Конец ознакомительного фрагмента.
Текст предоставлен ООО «ЛитРес».
Прочитайте эту книгу целиком, купив полную легальную версию на ЛитРес.
Безопасно оплатить книгу можно банковской картой Visa, MasterCard, Maestro, со счета мобильного телефона, с платежного терминала, в салоне МТС или Связной, через PayPal, WebMoney, Яндекс.Деньги,